Yrittäjälle tulossa kaksi tapaa määrittää YEL-työtulo – lakiesitys nyt eduskunnan käsiteltävänä

Tullessaan voimaan lakiuudistus vaikuttaisi siihen, miten yrittäjän YEL-työtulo määritetään ja miten työtuloa tarkistetaan. Tavoitteena on lisätä yrittäjän mahdollisuuksia valita itselleen sopiva työtulon määräytymistapa sekä ottaa yrittäjätoiminnasta saadut ansiotulot nykyistä vahvemmin huomioon työtulon perusteena.

Me Varmassa seuraamme lain eduskuntakäsittelyä tarkasti ja valmistaudumme auttamaan sinua muutokseen liittyvissä valinnoissa. Kerromme YEL-uudistuksen tarkemmista vaikutuksista ja sinulta mahdollisesti edellytettävistä toimista hyvissä ajoin ennen lain voimaantuloa.

– Jos olet YEL-vakuutettu yrittäjä, sinun ei tällä hetkellä tarvitse vielä tehdä mitään. Me tulemme neuvomaan ja auttamaan sinua tarvittavien valintojen tekemisessä hyvissä ajoin, sanoo Varman vakuutuspalveluista vastaava johtaja Tarja Syvälä. 

Lakiesityksen mukaan voisit jatkossa valita työtulosi perusteeksi joko nykyisen kaltaisen kokonaisarviomallin tai uuden ansiotulomallin, jossa työtulo perustuu yrittäjätoimintasi ansiotuloihin.

Valinnalla olisi vaikutusta YEL-maksun lisäksi sekä tulevaan eläkkeeseesi että YEL-työtuloon sidottuun muuhun sosiaaliturvaan.

Kokonaisarviomalli

Kokonaisarviomallissa työtulon lähtökohtana olisi nykyiseen tapaan arvio työpanoksesi rahallisesta arvosta. Työtulon tulisi vastata palkkaa, joka työstäsi maksettaisiin toiselle yhtä ammattitaitoiselle henkilölle.

Yrittäjätoimintasi ansiotuloilla on merkitystä myös kokonaisarviomallissa, sillä YEL-työtulosi tulisi lopulta siirtymäajan jälkeen olla vähintään 50 prosenttia yrittäjätoimintasi ansiotuloista. Vuonna 2028 työtulon tulisi olla 30 prosenttia ansiotuloistasi, jonka jälkeen tämä prosenttiosuus nousisi vuosittain viidellä prosenttiyksiköllä ja olisi 50 prosenttia vuonna 2032. Eläkeyhtiö tarkistaisi tämän vuosittaisessa ansiotulotarkistuksessa.

Ansiotulomalli

Ansiotulomallissa työtulon perusteena käytettäisiin mahdollisimman ajantasaista tietoa yrittäjätoimintasi ansiotuloista. Lähtökohtaisesti tähän käytettäisiin tulorekisteristä saatavaa yrittäjätoimintaasi perustuvaa ansiotulotietoa työtulon määräämiskuukautta edeltävää kuukautta edeltäneiltä 12 kuukaudelta.

Jos ansiotulotietosi olisivat tulorekisterissä vain osittain, työtulon määrittämisessä käytettäisiin tulorekisteritietojen ja viimeksi päättyneen verotuksen tietojen yhdistelmää. Näin voitaisiin toimia esimerkiksi silloin, kun harjoitat yritystoimintaa useassa eri yritysmuodossa. 

Jos tulorekisterissä ei olisi tarvittavia tietoja, työtulo perustuisi viimeksi päättyneen verotuksen tietoihin.

Käytännössä mallin tavoitteena on yhdistää YEL-työtulosi nykyistä suoremmin yritystoiminnastasi saamiisi ansiotuloihin. Sinulle tämä tarkoittaisi muun muassa sitä, että jos yrittäjätoimintasi ansiotulot vaihtelevat paljon vuodesta toiseen, myös työtulosi ja YEL-maksusi vaihtelisivat vuosittain. Lopulliset vaikutukset riippuvat kuitenkin omasta tilanteestasi.

Myös ansiotulomallissa eläkeyhtiö siis tarkistaa yrittäjän ansiotulot vuosittain. Tarkistuksissa tehtävät muutokset tulisivat voimaan tarkistusvuotta seuraavan vuoden alusta alkaen.

Lakiesityksen mukaan voisit pyytää tietoja vaihtoehtojen vertailemista ja työtuloperusteen valitsemista varten meiltä Varmasta 1.1.2028 alkaen. Valinta ja uusi työtulo tulisivat kuitenkin voimaan vasta 1.4.2028.

Jos et pyytäisi tietoja etkä tekisi valintaa, työtuloosi tehtäisiin vuosittain ansiotulotarkistus. Tiedot työtuloperusteen valintaa varten annettaisiin sinulle kolmantena vuotena siitä, kun työtulosi on edellisen kerran vahvistettu.

Kun vaihtoehtojen vertaileminen tulee mahdolliseksi, kerromme sinulle, mitä tietoja laskelmissa käytetään ja mitä vaikutuksia eri valinnoilla on kannaltasi. Valintojen tekemisen ajankohdasta ja kaikista käytännön asioista kerromme viimeistään, kun laki on hyväksytty ja sen lopullinen sisältö on tiedossa.

– Moni yrittäjä saattaa pohtia erityisesti sitä, miten uudistus vaikuttaa omaan YEL-maksuun. Tähän ei kuitenkaan ole yksiselitteistä vastausta, sillä vaikutukset riippuvat yrittäjän omasta tilanteesta ja siitä, kumman mallin hän valitsee työtulonsa perusteeksi. Me autamme valintojen tekemisessä ja kerromme kaikista vaihtoehdoista sekä niiden vaikutuksista heti, kun se on ajankohtaista, sanoo Tarja Syvälä.

Aloittavalla yrittäjällä tarkoitetaan henkilöä, jolla ei ole aiempaa YEL-vakuutettua yrittäjätoimintaa tai jonka aikaisemmasta yrittäjätoiminnasta on kulunut niin kauan, ettei tarvittavia ansiotulotietoja ole saatavissa tulorekisteristä tai viimeksi päättyneestä verotuksesta.

Jos olet aloittava yrittäjä, arvioisit itse yrittäjätoimintasi ansiotulon. Arviota käytettäisiin siihen saakka, kunnes todellisia ansiotulotietojasi olisi saatavissa tulorekisteristä tai verotuksesta.

Lakiehdotuksen mukaan aloittavan yrittäjän alennus YEL-maksusta poistuisi. Jos sinulla olisi ennen uudistuksen voimaantuloa myönnetty aloittavan yrittäjän alennus, se säilyisi kuitenkin voimassa, ellet itse haluaisi luopua siitä.

Alennuksen jatkaminen vaikuttaisi kuitenkin käytettävissäsi oleviin vaihtoehtoihin:

• työtulosi määräytyisi aina kokonaisarviomallin mukaisesti, eikä sinulla olisi mahdollisuutta valita ansiotulomallia
• työtuloon tehtäisiin vuosittainen ansiotulotarkistus
• et voisi käyttää YEL-maksun joustoa, eli tilapäisesti joko maksaa lisää YEL-maksua tai pienentää sitä. 

Aloittavana yrittäjänä sinun kannattaisi siten arvioida, onko aloittavan yrittäjän alennuksen jatkaminen vai uudistuksen tarjoamien muiden vaihtoehtojen hyödyntäminen tilanteessasi tarkoituksenmukaisempaa. Autamme sinua vaihtoehtojen ja niiden vaikutusten ymmärtämisessä.

Lakiesityksen mukaan voisit päättää YEL-vakuutuksesi, jos sinulle on myönnetty sairaus- tai vanhempainpäivärahaa vähintään kolmeksi kuukaudeksi ja työpanoksesi arvo jää sen vuoksi alle vakuuttamisvelvollisuuden rajan.

Jos YEL-vakuutuksesi alkaisi uudelleen vuoden kuluessa sen päättymisestä, työtulo vahvistettaisiin lähtökohtaisesti aiemmalle tasolle. Työtulo voitaisiin vahvistaa aiemmasta poikkeavaksi erityisestä syystä. Tavoitteena olisi tehdä vakuutuksen uudelleen voimaan saattamisesta nykyistä kevyempää sairaus- ja perhevapaiden jälkeen.